Финансы сельского бизнеса

1)      Инвестиции -

это любое имущество и иные объекты гражданских прав, принадлежащие инвестору на праве собственности, ином законном основании, позволяющем ему распоряжаться такими объектами, вкладываемые инвестором в целях получения прибыли (доходов) и (или) достижения иного значимого результата либо в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Виды инвестиций - прямые (заемные и привлеченные) и портфельные (в уставный фонд при создании юридического лица).

Источники инвестиций: собственные средства, займы, прочие привлеченные средства.

Направления для инвестирования – приобретение активов - чаще материальных, чем нематериальных (прав на интеллектуальную собственность) и чаще активной части основных фондов (оборудования), чем пассивной (зданий и сооружений). Лучше совместное использование.

 

Виды инвестиционных затрат:

•    капитальные (прединвестиционные, СМР, приобретение и монтаж оборудования включая расходы по транспортировке, предпроизводственные затраты, другие;

•    оборотные.

 

Плата за кредиты  (займы), связанная с осуществлением капитальных затрат по проекту – включает в т. ч.: проценты по кредитам (займам), комиссии банков, другие платежи.

 

Привлечение финансов (источники и их анализ) - прямые и портфельные.

 

2)      Малобюджетный запуск бизнеса

Обоснованность инвестиций подтверждается бизнес-планом, расчетом по пессимистическому сценарию, превентивными способами снижения рисков (угроз и недостатков компании).

Инвестиции означают отказ от расходования сегодняшнего фонда потребления для роста его в будущем. В результате реализации проекта должны увеличиться доходы компании. Чем больше размер инвестиций и длиннее срок окупаемости, тем рискованнее проект.

Необходимо уменьшить потребность в заемных и привлеченных ресурсах. Для этого - использовать:

•    аренду имущества вместо приобретения, чтоб уменьшить начальные капитальные затраты.

•    получение оборудования и техники в лизинг.

•    приобретение товарных запасов, материалов, комплектующих только для поддержания на складе наименьшего ассортимента исходного сырья, материалов.

•    планирование дебиторской задолженности, сокращение срока кредита, который фирма собирается предоставлять потребителям готовой продукции.

•    минимизация издержек, связанных с функционированием бизнеса.

 

Ресурсосбережение – эффективное (рациональное) использование (и экономное расходование) ресурсов (времени, материальных, финансовых, трудовых, технологических, энергетических и нематериальных) для достижения максимальных экономических результатов.

 

3)      Издержки.

Затраты на производство и реализацию продукции представляют собой совокупность выраженных в денежной форме расходов компании на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Они обеспечивают непрерывность производства и создают условия для реализации продукции.

 

Затраты, выявите способы их сокращения:

•    материалы

•    заработная плата

•    энергия

•    амортизация;

•    прочие затраты, в том числе транспортные и финансовые (банку за обслуживание и др.).

 

Если затраты участвуют в производстве и реализации продукции, они являются производительными. Не участвующие затраты считаются непроизводительными и должны быть сведены к нулю, как, например, потери (от брака, простоев и др.).

 

В зависимости от объемов реализации затраты делятся на постоянные и переменные.

Постоянные затраты не зависят от объема реализации. Включают амортизационные отчисления, оплата охраны, арендная плата, заработная плата управленческого персонала и т.д.

Переменные затраты изменяются пропорционально объему реализованной продукции, работ, услуг. К ним обычно относят материальные затраты, зарплата основных производственных рабочих.

За счет роста объемов продаж в себестоимости снижается доля постоянных затрат и растет прибыль.

 

4)      Цены

Цена - денежное выражение стоимости единицы товара.

Ценообразование - процесс по установлению и применению цен (тарифов).

Свободная цена - цена, складывающаяся под воздействием спроса и предложения в условиях свободной конкуренции.

Цены должны покрывать затраты, связанные с производством и реализацией товара, и обеспечивать целевую прибыль с учетом конъюнктуры рынка и стратегии маркетинга. Для обоснования цен составляются плановые калькуляции, которые затем сравниваются с фактическими затратами и результатами. Включение затрат в калькуляцию необходимо производить, исходя из норм расхода и возможностей реализации товара. Также необходим расчет затрат по статьям.

 

5)      Выручка от реализации - продажи и отгрузка продукции (работ, услуг) образуется

либо по мере ее оплаты (при безналичных расчетах — по мере поступления средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами — по поступлении средств в кассу),

либо по мере отгрузки товаров (основных средств, иных ценностей, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) и предъ¬явления покупателю (заказчику) расчетных документов.

Операционные доходы — это доходы от отдельных операций, не относящихся к его основной деятельности, за вычетом налогов и отчислений, подлежащих перечислению в бюджет; суммы, поступившие в качестве предоплаты и др.).

Кроме того, финансовые результаты возможны от внереализационных операций, не связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), основных средств, товарно-материальных ценностей, нематериальных и других активов.

Доход бизнеса - сумма выручки от реализации продукции, работ, услуг, операционных и внереализационных доходов.

 

6)      Финансовые результаты

В продажах надо учитывать сезонные колебания спроса, в периоды максимума стремиться к росту продаж, в периоды спада – к снижению издержек. Желателен постоянный рост прибыли.

 

Прибыль отражает приращение первоначально авансированной стоимости в бизнес для обеспечения его деятельности. Она определяется соизмерением доходов и расходов.

Маржинальная прибыль — это превышение выручки над переменными затратами на производство продукции, которое позволяет возместить постоянные затраты и получить прибыль.

Чистая/нераспределенная прибыль - конечный финансовый результат отчетного периода.

 

Распределение прибыли – фонд потребления (выплаты помощи, в том числе налогооблагаемые дивиденды) и фонд накопления. Соотношение между потреблением и накоплением должно за счет фонда потребления стимулировать работников и собственника, а также позволять бизнесу за счет фонда накопления поддерживать текущую деятельность и инвестировать развиваться.

При получении прибыли необходимо провести анализ формирования, распределения и использования прибыли, а также выявить резервы ее роста.

 

7)      Поток.

движения денежных средств характеризует изменения в финансовом положении бизнеса и представляет движение денежных средств за определенный период времени, включая притоки и оттоки.

 

Виды притоков и оттоков по типам деятельности:

операции (основа), инвестиции, финансы.

 

Прогноз потока - расчет по периодам реализации проекта.

Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком.

В отчете показывается остаток денег на начало отчетного периода.

Остаток денег конец периода = остаток на начало + результат движения денежных средств за отчетный период (может быть и отрицательным).

Накопительный остаток денег по периодам реализации проекта должен быть положительным (без дефицита и излишка).

 

8)      Баланс.

Актив и пассив. Остатки. Обязательно ведение для юридических лиц, ведущих полный бухучет.

 

9)       Финансовая эффективность.

Абсолютная экономическая эффективность - величина отдачи (результата), полученную на единицу применяемых ресурсов или на единицу производимых затрат.

Относительная экономическая эффективность - сравнения показателей бизнеса для выбора наиболее эффективного решения какой-либо деловой задачи с другими возможными вариантами.

Безубыточность – когда объемы реализации равны затратам. Финансовый результат равен нулю. Уровень безубыточности = постоянные издержки/(выручка-переменные издержки). 

 

Срок окупаемости – отношение инвестиций к чистому доходу (прибыль+амортизация).

 

Анализируйте затраты (для снижения) и выручку (для роста).

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста зарплаты.

Обоснование возможности и целесообразности проекта

 

10)  Учет

Оперативный учет – отражайте все хозяйственные операции, ведите все первичные документы (договоры, акты, квитанции, платежные документы банка, накладные…).

 

Бухучет полный при ОСН, упрощенный при УСН без НДС. Простой учет у ИП.

Раздельный учет – если несколько видов деятельности (в КФХ – агротуризм, сельское хозяйство, коммерческая деятельность).

 

Аналитический учет – для принятия решений. Цель – прибыль.

Бизнес не должен быть убыточным, без денег на текущие нужды и с долгами.

 

Задолженности (их учет, чтоб вовремя взыскивать и рассчитываться по своим обязательствам).

Кредиторская  — задолженность субъекта (организации, физического лица) перед другими лицами (кредиторами), которую этот субъект обязан погасить.

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся компании со стороны других организаций, а также граждан (покупателей-дебиторов).

 

11)  Расчеты.

Расчеты наличными в Беларуси ограничены 1000 базовых величин. Ограничение не распространяется на платежи физических лиц за товары, работы или услуги, которые проводятся за наличный расчет непосредственно в кассах банков для зачисления на счета юридических лиц и ИП.

 

Выбор банка для бизнеса – надежность, доступность, тарифы на РКО и услуги (кредиты),

партнерство, комплексность, инновационность.

Субъекты хозяйствования должны соблюдать очередность платежей с текущих (расчетных) счетов.

 

12)  Отчетность.

Директору от работников. Лучше электронно, чтоб не плодить бумаги.

Но бывают необходимы и служебные записки. Например, по итогам инвентаризации.

 

Партнерам – поставщикам о реализации их товаров или банкам о целевом использовании кредита.

Учредителям организации – баланс, отчет о прибылях и убытках.

Государственным органам – статистика, декларация по налогам, отчет в ФСЗН и др.

Ответственность за не предоставление, несвоевременность, недостоверность.